?????? 財務人員在實踐工作中經常會遇到一個問題：要求對ERP系統(tǒng)中自動計算出來的資產累計折舊金額在EXCEL環(huán)境中進行驗算，以證明在ERP系統(tǒng)中設定的折舊計算公式是否存在錯誤。
????? “截止日期”的計算應當按以下規(guī)則進行：
????? 該項資產是否屬于報廢資產：
????? 1.1?如果是報廢資產，按“報廢日期”、“資產折舊到期日”、“提取報表日所在月份上個月的最后一天”?三者日期孰近的法則進行判斷
????? 1.2?如果不是報廢資產，按“資產折舊到期日”、“提取報表日所在月份上個月的最后一天”?兩者日期孰近的法則進行判斷
????? 在確定好“資產啟用日期”和“資產折舊測算截止日期”后，接下來我們就面臨需要如何精準地計算應計提折舊期間了。
????? (“資產折舊測算截止日期”—“資產啟用日期”)/30
????? 這種方法計算結果與實際結果誤差比較大，原因有：
????? 1、每個月的總天數不都是30天
????? 2、它計算的是兩個日期所經歷的自然月份數，而不是折舊期間
????? 用DATEIF函數計算兩個日期間的自然月份數
????? 這種方法與第一種方法比較，可以避免第一個瑕疵：(每個月的總天數不都是30天)，但有一個問題是：DATEIF函數計算結果是兩個日期經歷的自然月份數，而不是折舊期間數，舉例如下：
????? 當某項資產“資產啟用日期”為2008-3-6，“資產折舊測算截止日期”為2008-4-5時，=DATEDIF(2008-3-6,2008-4-5,"m")?，公式計算結果為0，說明兩個日期間經歷的自然月份數為0，但在實踐中，該資產應計提折舊期間為1，這是因為國內會計準則中規(guī)定的折舊計算期間的規(guī)則為當月購入的資產當月不提折舊，下月開始計提折舊，當月報廢的資產當月照提折舊，下月起停提折舊，根據這個規(guī)則即便是3月份最后一天購入的資產，只用了一天，4月1日就報廢的，該資產也要計提一個月的折舊。
????? 為避免第二種辦法存在的唯一瑕疵，應按照以下辦法計算折舊期間
????? 1、將資產啟用日期2008-3-6中的年份數和月份數拆出來，用年份數2008乘以12，再加上月份數3，得到資產啟用日期所對應的累計月份數。
????? 2、同樣的道理計算出資產折舊測算截止日所對應的累計月份數
????? 3、將兩個累計月份數相減，得出的差數就是該項資產應計提的累計折舊期間
????? 4、具體公式如下：=(YEAR(B2)*12+MONTH(B2))-(YEAR(A2)*12+MONTH(A2))
????? 其中B2代表資產折舊測算截止日，A2代表資產啟用日期
????? 將第三種方法計算出來的折舊期間乘以月折舊率乘以資產原值后得出該項資產應計提的累計折舊，與ERP系統(tǒng)中跑出來的實提累計折舊對比，剔除小數尾差產生的差異后，如果存在較大金額的異常，不排除以下原因造成：
????? 1、該項資產在折舊期內可能存在變賣等情形
????? 2、該項資產在折舊期內可能存在因大修理等原因而暫停計提折舊等情形
????? 3、該項資產在折舊期內可能存在原值、預計凈殘值等折舊要素變動
????? 4、ERP系統(tǒng)關于資產折舊計提程序(公式)可能存在瑕疵
????? 第四項所述的異常原因，首先需符合以下假設前提：
????? 1、資產折舊方法為直線法：
????? 2、有些公司對項目資產折舊有單獨核算的要求，如果需要測算項目資產在項目生命期的累計折舊，前述折舊測算截止日的判斷規(guī)則中需加入一項：項目結束日